Recompensas para empleados e impuestos

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Los empleadores suelen recompensar a los empleados por una serie de logros de la asistencia perfecta para alcanzar un objetivo de ventas. La determinación de si la recompensa es tributable para el empleado se encuentra en una base de caso por caso. Los factores que usted debe considerar son los tipos de recompensas, el motivo de ofrecer la recompensa, su valor y la metodología para la elección del empleado beneficiario.

Un beneficio adicional es una recompensa a un empleador ofrece a un empleado para el desempeño de servicios distintos a sueldo. El IRS considera que los beneficios marginales como una forma alternativa de pago por los servicios y requiere que el empleador que incluya todos los premios en los salarios imponibles del empleado. Sin embargo, la regla del IRS también prevé la excepción de determinados tipos de prestaciones suplementarias que no están sujetos a impuestos.

Los empleados que reciben un premio a los logros pueden calificar para excluir el valor de la concesión de la renta imponible. Un premio es libre de impuestos para el empleado si se le da en reconocimiento por años de servicio con la empresa o para el cumplimiento de las normas de seguridad. El premio debe ser propiedad mueble tangible, como un trofeo o placa. Si el premio incluye dinero en efectivo, certificados de regalo o intangibles tales como vacaciones, comidas o de valores, el valor de la donación estará sujeto al impuesto sobre la renta. Los empleadores pueden deducir el costo de la concesión en una declaración de impuesto sobre actividades económicas, independientemente del tratamiento fiscal para el empleado. Si el empleador le da al laudo de acuerdo con un plan estándar escrito que no está a favor de empleados altamente remunerados, hasta $ 1.600 de premios por empleado es deducible por año. De lo contrario, la limitación anual es de $ 400 por empleado.

Si usted reconoce los logros de los empleados mediante el pago de bonos en efectivo, el empleado W-2 debe incluir la cantidad del bono en el ingreso bruto. El empleado está sujeto al impuesto sobre la renta sobre el monto del bono. Empleador puede deducir el importe de las primas de efectivo en una declaración de impuestos como un gasto de sueldos y salarios.

Los empleados no pagan impuestos sobre los beneficios que califican como beneficios marginales de minimis. Una de las ventajas de minimis cubre cualquier donación de bienes o servicios a un empleado que tiene un valor mínimo, la carga de dar cuenta de que no es razonable o impracticable. Los ejemplos más comunes de este tipo de beneficio incluyen ocasionalmente permitir que un empleado use la máquina de la copia para uso personal, regalos de navidad, con poco o ningún valor y los partidos poco frecuentes. Sin embargo, un regalo de dinero en efectivo o su equivalente, nunca puede ser un beneficio de minimis, independientemente de la cantidad. Un empleador puede deducir la totalidad de la cantidad de beneficios mínimos que establece un gasto no salarial en la declaración de impuestos.

Si usted proporciona un empleado con acceso gratuito a los servicios que normalmente se venden a los clientes y la empresa no incurre en costos adicionales, puede excluir el valor del servicio de los salarios imponibles del empleado. La deducción no estará disponible para el empleador, ya que la empresa no incurre en un costo real. Por ejemplo, los empleados de la aerolínea a menudo reciben sin costo adicional recompensas al volar en aviones del empleador cuando haya asientos disponibles.

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